Можно ли получить налоговый вычет, если пользуешься платными медицинскими услугами?

Опубликовано:

Медицина в Республике Беларусь — бесплатная, но по желанию пациенты могут воспользоваться и платными услугами. Можно ли возвратить часть расходов, если обращаешься за платной консультацией врача или платно сдаешь анализы в частных медицинских центрах и государственных поликлиниках? Об этом читайте в статье.

Государством предусмотрен определенный механизм возврата части расходов налогоплательщикам посредством предоставления налоговых вычетов.

Налоговый вычет - это не выплата и не пособие. Налоговый вычет - это льгота. Чем больше у работника таких вычетов, тем меньше его подоходный налог. Чем меньше подоходный налог - тем больше зарплата на руки. Таким образом, государство частично возвращает налогоплательщикам потраченные деньги на обучение, лечение и приобретение недвижимости.

Налоговые вычеты бывают трех видов:

  1. первый вид - при получении первого образования - высшего, среднеспециального;
  2. второй вид - при добровольном страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Более подробно остановимся на социальном вычете (пункт 1.2. пункта 1 ст.165 Налогового кодекса Республики Беларусь.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие социальные налоговые вычеты:

в сумме, не превышающей 12 000 000 белорусских рублей в течение налогового периода и уплаченной плательщиком страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем), – за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).

Социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется при подаче плательщиком налоговому агенту (налоговому органу) следующих документов:

Документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, лица, за которое произведена оплата страховых взносов, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

**Таким образом, ****если Вы заключите договор добровольного страхования медицинских услуг со страховой компанией, и предоставите все необходимые документы, то вычет возможен на сумму не более 12 млн. рублей за 2014 год. **Единственное ограничение - страховая компания должна быть в Республике Беларусь.

При этом страна, в которой Вы будете получать медицинские услуги, может быть как Республика Беларусь, так и любая другая страна. Это имеет значение для тех граждан, кто желает получать врачебную консультацию иностранных специалистов или, например, рожать за границей.

В бухгалтерию по месту работы Вы предоставляете документы об уплате страховых взносов в белорусскую страховую компанию, а не чеки из медицинского учреждения.

Добровольное страхование медицинских расходов осуществляется на основании заключенных договоров. В настоящее время страховые компании предлагают различные медицинские программы, которые могут включать амбулаторно-поликлиническую, стационарную, стоматологическую медицинскую помощь, а также медикаментозное обеспечение при амбулаторно-поликлиническом лечении.

Страховым случаем по договору добровольного страхования медицинских расходов является обращение за медицинскими услугами в организации здравоохранения за получением лечебной, консультативной, диагностической и профилактической помощи по поводу заболеваний, в том числе хронических, травм, отравлений. Медицинские услуги оказываются застрахованному лицу в организациях здравоохранения, с которыми заключены договоры на обслуживание застрахованных лиц.

Страховой взнос составляет на одно застрахованное лицо от 100$ и зависит от выбранной страхователем страховой программы, страховой суммы, возраста застрахованного лица. При заключении договора страхования с физическим лицом, застрахованное лицо заполняет декларацию о состоянии здоровья, на основании которой определяется группа здоровья застрахованного лица.

В случае необходимости обращения за медицинской помощью, застрахованный должен позвонить по телефону, указанному в его карточке и назвать свои имя, фамилию, отчество, номер страхового полиса, назвать какая необходима медицинская услуга и когда бы вы хотели её получить.

Застрахованный имеет право выбрать и учреждение, и специалиста, к которому он хочет попасть на приём. Клиент также может выбрать программу с обслуживанием в государственных и в коммерческих медучреждениях.

При обслуживании по страховке только в коммерческих медучреждениях клиент может рассчитывать на более высокую стоимость полиса. Дополнительно в страховую медицинскую программу можно включить медикаментозное обеспечение, стоматологическую помощь, лечение и медицинское наблюдение за границей.

В случае, если медицинская программа предусматривает медикаментозное обеспечение, медикаменты отпускаются бесплатно, по рецептам, выданным доверенным врачом на консультации, которая была согласована и организована страховой компанией.

Для получения медикаментов застрахованному лицу необходимо предъявить рецепт и карточку застрахованного лица в любой аптеке из перечня аптек, с которыми сотрудничает страховая компания.

Далее на примере рассмотрим, насколько выгодно вовремя представлять в бухгалтерию документы, подтверждающие право на налоговые вычеты (в том числе на добровольное страхование медицинских расходов.

Пример получения налогового вычета по договору добровольного страхования медицинских расходов

У сотрудника двое детей до 18 лет (одному 11 лет, второму 2 года). Жена находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Работник заключил договор добровольного страхования медицинских расходов со страховой компанией «Светлое будущее».

Оплата страховых взносов за август 2014 по квитанции = 2 000 000 руб. Работник предоставил в бухгалтерию все документы для предоставления вычетов. Зарплата в месяц= 6000000 руб.

Рассчитаем подоходный налог:

Зарплата за месяц превышает 3830000 , поэтому вычет 630000 не положен.

В семье двое детей до 18 лет, на каждого ребенка вычет - 355000

На жену в отпуске по уходу до 3-х лет, являющеюся иждивенкой, вычет – 180000

  1. Налогооблагаемая база = 6 000 000 - 355000 (ребенок) - 355000 (ребенок) — 180 000 (жена в декрете) – 2 000 000 (страхование мед.расходов) = 3 110 000
  2. Подоходный налог =3 110 000 * 12 / 100 = 373 200 руб.

Для сравнения: Если бы работник не предоставил документы, подтверждающие право на вычеты (на детей, жену, мед. страхование), подоходный налог составил бы 6 000 000 * 12 / 100 = 720 000 руб.

Разница, как говорится, на лицо 720 000- 373 200 = 346 800 рублей.

Уважаемые читатели! Как вы относитесь к страховой медицине? Приходилось ли вам заключать подобные договора? Пользуетесь ли вы налоговыми вычетами? Ждем ваших комментариев!