В декрете каждая копеечка имеет счет. Вот и ищут мамы дополнительный заработок… При этом хорошо бы знать заранее, что можно и что нельзя.
И насколько доход от дополнительной деятельности повлияет на размер получаемого пособия по уходу до 3-х лет. На эти вопросы ответит Вероника Мацинкевич (Северная звезда).
Уважаемые мамы! Убедительная просьба — если вы планируете заниматься в декрете какой-либо деятельностью, приносящей доход, но сомневаетесь в вопросе уплаты налогов, сборов, либо регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, уточните этот вопрос в налоговой инспекции по месту жительства.
К слову, налоговая инспекция отвечает только на вопросы налогового законодательства. Нюансы сферы социального обеспечения не находятся в ее компетенции, поэтому задавать там вопросы типа «А повлияет ли занятие фотосъемкой на размер пособия?» — не имеет смысла. Ответы на вопросы о размере пособия от дополнительного заработка читайте в статье.
Каждый сам решает, играть ему в игры с государством либо действовать согласно законодательству. Платить налоги или надеяться на «авось пронесет».
Я никого не пугаю и не стращаю, я лишь пытаюсь доступно разъяснить нюансы законодательства.
Вряд ли налоговая инспекция САМОСТОЯТЕЛЬНО когда-нибудь заинтересуется вашим доходом от реферальных ссылок, от копирайтинга, от вязания шапочек, плетения косичек или продажи щенков. Но ведь мир «не без добрых людей». Да и понятие незаконной предпринимательской деятельности никто не отменял.
Более того, административные штрафы за нарушение налогового законодательства растут, как грибы после дождя. А бюджет нужно пополнять…
Итак. Приступим.
Как можно законно пополнить семейный бюджет, находясь в декрете?
- Работа по трудовому договору
Здесь можно выйти на работу как в свою организацию, так и в другую — на работу по совместительству. Все чисто и прозрачно — наниматель сам удерживает подоходный налог и взносы ФСЗН и перечисляет в бюджет. Нюанс заключается лишь в условиях занятости.
Если мать работает не более чем на 0,5 ставки, размер пособия по уходу до 3-х лет составляет 100%, если более чем на 0,5 ставки — то пособие снижается на 50%.
- Работа по гражданско-правовым договорам
Практически то же самое, что и первый вариант, но без трудовой книжки. Только вот лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет выплачивается в размере 50% .
При этом снижение размера пособия действует исключительно на период действия таких договоров. Таким образом, если договор подряда действует с 05.02.2015 по 10.02.2015, то пособие за февраль будет назначено за 6 дней в размере 50%, и за 22 дня в размере 100%. Опять же обязанность по удержанию и перечислению налогов и сборов лежит на заказчике.
При определении права на размер выплачиваемого пособия лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, следует исходить из содержания данных договоров. Если они заключены на выполнение работы, оказание услуги или создание объекта интеллектуальной собственности, пособие выплачивается в размере 50%.
Например, поклеить обои, оказать услуги по рекламе, сделать проект дачного домика и т. д. Такие договоры стороны обязаны заключать в письменной форме и в них оговариваются сроки, в течение которых они должны быть исполнены (начало и окончание их выполнения).
Если гражданско-правовой договор иного рода – пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет полагается в полном размере.
Например, авторский договор не предполагает создание объекта интеллектуальной собственности или выполнение какой-либо работы, а уточняет лишь передачу прав на использование уже готового результата интеллектуальной деятельности.
Следовательно, пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет лицам, заключившим такой договор, полагается в размере 100%. Авторский договор об использовании произведения в периодической печати может быть заключен в устной форме (статья 45 Закона Республики Беларусь «Об авторском праве и смежных правах»).
Если предметом гражданско-правового договора является создание объектов интеллектуальной собственности, то он предполагает обязательство автора создать в будущем произведение, изобретение или иной результат интеллектуальной деятельности и предоставить заказчику, не являющемуся его работодателем, исключительные права на использование этого результата (статья 986 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Пособие в таком случае выплачивается в размере 50%.
- Выполнение видов работ, предусмотренных статьей 295 НК РБ, с уплатой единого налога без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В эту группу входят услуги няни, фотосъемка с репетиторством, и даже торжественное проведение праздничных мероприятий (Полный список видов ремесленной деятельности см. в СТАТЬЕ). То есть спектр работ довольно разнообразен, и выбрать дело по душе, приносящее доход, вполне возможно. Немаловажным фактором здесь является и сохранение 100% пособия по уходу до 3-х лет.
Физические лица до начала осуществления в налоговом периоде (в след. месяце) видов деятельности, указанных в ст. 295 Налогового кодекса, подают в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.
Уплата единого налога производится САМОСТОЯТЕЛЬНО физическим лицом ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется.
Взносы в ФСЗН не уплачиваются. При этом вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган не требуется. Исходя из вида деятельности и места его осуществления, налоговый орган производит расчет единого налога.
Ознакомиться со ставками единого налога для таких видов работ можно на сайте Министерства по налогам и сборам, выбрав решение соответствующего облисполкома http://www.nalog.gov.by/ru/111/.
Для отдельных категорий плательщиков ставка единого налога снижается на 20 %.
В случае неуплаты или неполной уплаты единого налога к физическим лицам применяется административная ответственность в соответствии со статьей 13.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Документ на уплату единого налога, в котором указан вид деятельности, период и место ее осуществления, должен храниться в местах осуществления деятельности. Декларация о доходах, полученных физическими лицами по видам деятельности, по которым уплачен единый налог, не представляется. При этом пособие по уходу до 3-х лет назначается в размере 100%.
- Занятие ремесленной деятельностью подходит тем, кто хочет получать доход от своего любимого хобби. К видам ремесленной деятельности относятся вязание, кружевоплетение, вышивка, роспись по дереву и т.д. (Полный список видов ремесленной деятельности см. в СТАТЬЕ).
При желании осуществлять предусмотренные УП РБ от 16 мая 2005 г. № 225 «О некоторых вопросах осуществления физическими лицами ремесленной деятельности» виды ремесленной деятельности, физическое лицо обязано встать на учет в налоговом органе по месту своего жительства и уплатить сбор в размере одной базовой величины (180 000 белорусских рублей) вне зависимости от количества осуществляемых видов этой деятельности.
Взносы в ФСЗН уплачивать не нужно. Пособие в этом случае назначается в размере 50%. Если ремесленник не желает продолжать осуществление ремесленной деятельности, то он должен представить в налоговый орган заявление о прекращении ремесленной деятельности. Пособие по уходу будет назначено в размере 100%.
Ответственность за осуществление ремесленной деятельности без уплаты сбора и подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет предусмотрена статьей 23.68 Кодекса об административных правонарушениях РБ. В частности, за нарушение порядка осуществления ремесленной деятельности предусмотрен штраф в размере пяти базовых величин.
- Занятие индивидуальной предпринимательской деятельностью
Спектр видов деятельности здесь самый широкий. Причем от вида деятельности зависит и вид налогообложения. Предприниматель самостоятельно уплачивает налоги и взносы.
Зарегистрироваться самому в качестве индивидуального предпринимателя не сложно — краткая инструкция регистрации ИП «по шагам».
- Гражданин самостоятельно обращается в исполком по месту жительства, оплачивает госпошлину, заполняет в исполкоме заявление о регистрации в качестве ИП.
- Сотрудник исполкома в этот же день рассматривает документы гражданина и вносит запись в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о регистрации ИП.
- В течение 5 рабочих дней с момента государственной регистрации происходит регистрация ИП в налоговой и ФСЗН. Документы о постановке ИП на учет в налоговой нужно самому получить через 5 рабочих дней в том же исполкоме.
- На следующий день после подачи документов гражданин забирает в исполкоме «Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя».
- Когда свидетельство получено — можно изготовить печать.
- При наличии свидетельства и печати (если она нужна) идем в банк и открываем там расчетный счет.
- Об открытии расчетного счета извещаем налоговую инспекцию. В налоговой заполняем заявление о выбранной системе налогообложения.
— предприниматель может применять общую систему налогообложения
— предприниматель может применять упрощенную систему налогообложения
— предприниматель может уплачивать единый налог
— предприниматель платит взносы в ФСЗН
— если индивидуальный предприниматель работает по основному месту работы, то он пишет заявление и освобождается от оплаты взносов в ФСЗН в связи с их уплатой по основному месту работы
Если мать зарегистрирована в качестве ИП, то пособие по уходу до 3-х лет назначается в размере 50%. 8 октября 2013 года Советом Министров принято постановление № 919 «Об утверждении Положения о порядке приостановления деятельности индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, физических лиц, осуществляющих предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3 лет».
Данное постановление вступило в силу 23 октября 2013 года и предоставило возможность приостановить предпринимательскую деятельность на период ухода за ребенком до 3-х лет, получая при этом 100% пособия.
(Справочно: С 01.10.2013 по 22.10.2013 чтобы получить 100% пособия, необходимо было закрыть свою предпринимательскую деятельность). Таким образом, если мать-ИП приостановила деятельность, то пособие назначается в размере 100%.
О том, какие штрафы грозят за незаконную деятельность, законно ли занятие совместными закупками и как налоговая вычисляет штрафников, читайте в продолжении статьи.