Медицина в Республике Беларусь — бесплатная, но по желанию пациенты могут воспользоваться и платными услугами. Можно ли возвратить часть расходов, если обращаешься за платной консультацией врача или платно сдаешь анализы в частных медицинских центрах и государственных поликлиниках? Об этом читайте в статье.
Государством предусмотрен определенный механизм возврата части расходов налогоплательщикам посредством предоставления налоговых вычетов.
Налоговый вычет — это не выплата и не пособие. Налоговый вычет — это льгота. Чем больше у работника таких вычетов, тем меньше его подоходный налог. Чем меньше подоходный налог — тем больше зарплата на руки. Таким образом, государство частично возвращает налогоплательщикам потраченные деньги на обучение, лечение и приобретение недвижимости.
Налоговые вычеты бывают трех видов:
- Стандартные (на Вас, на детей);
- Социальные
- первый вид — при получении первого образования — высшего, среднеспециального;
- второй вид — при добровольном страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.
- Имущественные (при приобретении, строительстве, реконструкции, приватизации дома или квартиры).
Более подробно остановимся на социальном вычете (пункт 1.2. пункта 1 ст.165 Налогового кодекса Республики Беларусь.
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 156 настоящего Кодекса плательщик имеет право применить следующие социальные налоговые вычеты:
в сумме, не превышающей 12 000 000 белорусских рублей в течение налогового периода и уплаченной плательщиком страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.
Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем), – за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).
Социальный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется при подаче плательщиком налоговому агенту (налоговому органу) следующих документов:
- копии договора страхования;
- документов, подтверждающих фактическую оплату страховых взносов;
- (при необходимости) копий свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства при осуществлении расходов на страхование соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;
Документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, лица, за которое произведена оплата страховых взносов, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
Таким образом, если Вы заключите договор добровольного страхования медицинских услуг со страховой компанией, и предоставите все необходимые документы, то вычет возможен на сумму не более 12 млн. рублей за 2014 год. Единственное ограничение — страховая компания должна быть в Республике Беларусь.
При этом страна, в которой Вы будете получать медицинские услуги, может быть как Республика Беларусь, так и любая другая страна. Это имеет значение для тех граждан, кто желает получать врачебную консультацию иностранных специалистов или, например, рожать за границей.
В бухгалтерию по месту работы Вы предоставляете документы об уплате страховых взносов в белорусскую страховую компанию, а не чеки из медицинского учреждения.
Добровольное страхование медицинских расходов осуществляется на основании заключенных договоров. В настоящее время страховые компании предлагают различные медицинские программы, которые могут включать амбулаторно-поликлиническую, стационарную, стоматологическую медицинскую помощь, а также медикаментозное обеспечение при амбулаторно-поликлиническом лечении.
Страховым случаем по договору добровольного страхования медицинских расходов является обращение за медицинскими услугами в организации здравоохранения за получением лечебной, консультативной, диагностической и профилактической помощи по поводу заболеваний, в том числе хронических, травм, отравлений. Медицинские услуги оказываются застрахованному лицу в организациях здравоохранения, с которыми заключены договоры на обслуживание застрахованных лиц.
Страховой взнос составляет на одно застрахованное лицо от 100$ и зависит от выбранной страхователем страховой программы, страховой суммы, возраста застрахованного лица. При заключении договора страхования с физическим лицом, застрахованное лицо заполняет декларацию о состоянии здоровья, на основании которой определяется группа здоровья застрахованного лица.
В случае необходимости обращения за медицинской помощью, застрахованный должен позвонить по телефону, указанному в его карточке и назвать свои имя, фамилию, отчество, номер страхового полиса, назвать какая необходима медицинская услуга и когда бы вы хотели её получить.
Застрахованный имеет право выбрать и учреждение, и специалиста, к которому он хочет попасть на приём. Клиент также может выбрать программу с обслуживанием в государственных и в коммерческих медучреждениях.
При обслуживании по страховке только в коммерческих медучреждениях клиент может рассчитывать на более высокую стоимость полиса. Дополнительно в страховую медицинскую программу можно включить медикаментозное обеспечение, стоматологическую помощь, лечение и медицинское наблюдение за границей.
В случае, если медицинская программа предусматривает медикаментозное обеспечение, медикаменты отпускаются бесплатно, по рецептам, выданным доверенным врачом на консультации, которая была согласована и организована страховой компанией.
Для получения медикаментов застрахованному лицу необходимо предъявить рецепт и карточку застрахованного лица в любой аптеке из перечня аптек, с которыми сотрудничает страховая компания.
Далее на примере рассмотрим, насколько выгодно вовремя представлять в бухгалтерию документы, подтверждающие право на налоговые вычеты (в том числе на добровольное страхование медицинских расходов.
Пример получения налогового вычета по договору добровольного страхования медицинских расходов
У сотрудника двое детей до 18 лет (одному 11 лет, второму 2 года). Жена находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Работник заключил договор добровольного страхования медицинских расходов со страховой компанией «Светлое будущее».
Оплата страховых взносов за август 2014 по квитанции = 2 000 000 руб. Работник предоставил в бухгалтерию все документы для предоставления вычетов. Зарплата в месяц= 6000000 руб.
Рассчитаем подоходный налог:
Зарплата за месяц превышает 3830000 , поэтому вычет 630000 не положен.
В семье двое детей до 18 лет, на каждого ребенка вычет — 355000
На жену в отпуске по уходу до 3-х лет, являющеюся иждивенкой, вычет – 180000
- Налогооблагаемая база = 6 000 000 — 355000 (ребенок) — 355000 (ребенок) — 180 000 (жена в декрете) – 2 000 000 (страхование мед.расходов) = 3 110 000
- Подоходный налог =3 110 000 * 12 / 100 = 373 200 руб.
Для сравнения: Если бы работник не предоставил документы, подтверждающие право на вычеты (на детей, жену, мед. страхование), подоходный налог составил бы 6 000 000 * 12 / 100 = 720 000 руб.
Разница, как говорится, на лицо 720 000- 373 200 = 346 800 рублей.
Уважаемые читатели! Как вы относитесь к страховой медицине? Приходилось ли вам заключать подобные договора? Пользуетесь ли вы налоговыми вычетами? Ждем ваших комментариев!